Se avete fatto una donazione di beneficenza e volete richiedere una detrazione fiscale, ecco alcune regole di base da seguire. Ricordate che il codice fiscale dell'IRS è complesso, con molti dettagli ed eccezioni. I donatori particolarmente preoccupati di massimizzare le detrazioni fiscali dovrebbero rivolgersi a un commercialista o a un pianificatore finanziario.
Inserire la voce o no?
Le detrazioni per le donazioni di beneficenza possono essere effettuate solo se si inseriscono le detrazioni alla voce.
Organizzazioni ammissibili
Un'organizzazione non può semplicemente dichiarare di essere un gruppo non profit e ricevere donazioni deducibili dalle tasse. Assicuratevi che abbia lo status fiscale 501(c)(3), concesso dall'IRS alle organizzazioni ufficialmente riconosciute come non profit. In generale, le aziende a scopo di lucro non possono ricevere donazioni deducibili dalle tasse, anche se molte organizzazioni a scopo di lucro creano gruppi non profit idonei.
Donazioni a enti di beneficenza all'estero
Le donazioni di beneficenza a organizzazioni straniere non sono in genere deducibili dalle tasse, quindi se una persona o un gruppo ha in mente una causa particolare, deve cercare un'organizzazione non profit nazionale che svolga un lavoro simile. In alcuni casi, le donazioni di beneficenza a organizzazioni in Canada, Messico e Israele possono essere deducibili se il governo degli Stati Uniti le riconosce. Le regole di ciascun Paese sono diverse, quindi è bene informarsi in anticipo. La pubblicazione 526 dell'IRS, "Charitable Contributions", illustra le regole.
Doni in contanti e non in contanti
Sebbene il tipo di donazione più comune sia quella in denaro, le persone possono anche donare oggetti come attrezzature, mobili, veicoli o immobili. Con questo tipo di donazione non in denaro, il donatore può ottenere una detrazione fiscale solo per il valore equo di mercato dell'oggetto. L'IRS descrive il valore equo di mercato come l'importo per il quale l'oggetto potrebbe essere venduto a un acquirente disposto. L'IRS fornisce raccomandazioni generali al donatore per stabilire questo importo. I capi di abbigliamento e gli articoli per la casa, ad esempio, devono essere in buone condizioni o migliori per poter essere detratti. Se i contributi non in contanti superano i 500 dollari all'anno, è necessario compilare un modulo aggiuntivo.
Lotterie, aste e altri eventi di raccolta fondi
Un modo comune per le organizzazioni non profit di raccogliere fondi è attraverso eventi di raccolta fondi come aste, lotterie o altri giochi d'azzardo. Sebbene questi eventi rappresentino una grande opportunità di donazione, il denaro donato per le lotterie e gli altri giochi d'azzardo non è deducibile dalle tasse. Inoltre, chi partecipa a un'asta può dedurre solo l'importo che supera il valore dell'oggetto acquistato.
Documentazione e documenti
Come per molti altri aspetti della normativa fiscale, la documentazione è una parte fondamentale del processo di donazione di beneficenza. Quando si tratta di donazioni in denaro, spesso è sufficiente una semplice ricevuta dell'organizzazione. Altri tipi di documentazione idonea sono i registri bancari, le detrazioni dallo stipendio o le bollette telefoniche per le donazioni effettuate via SMS. In ogni caso, la documentazione deve includere il nome dell'organizzazione, l'importo della donazione e la data in cui è stata effettuata. Inoltre, per le donazioni superiori a 250 dollari, l'organizzazione deve fornire una descrizione della donazione e una dichiarazione che attesti che non si sono ricevuti beni o servizi in cambio della donazione.
Per dedurre i contributi di beneficenza, è necessario presentare il modulo 1040 e indicare le detrazioni nella Tabella A. Se si dona un oggetto di valore pari o superiore a 5.000 dollari, è necessario compilare anche la Sezione B del modulo 8283 e potrebbe essere necessario richiedere una valutazione qualificata.
Limiti alle donazioni
Sebbene la maggior parte degli individui non raggiunga tale soglia, l'IRS stabilisce un limite generale per le donazioni. Questo limite è generalmente pari al 50% del reddito lordo rettificato di una persona, anche se in alcuni casi può essere applicato un limite del 20% o del 30%. Una persona o un gruppo che si avvicina a questo limite dovrebbe consultare un professionista fiscale che possa fornire indicazioni adeguate sulla documentazione.
